퇴직금 계산 방법 2026 완벽 정리: 법정퇴직금 공식·계산기·퇴직소득세·중간정산·IRP 이체 총정리

✅ 한눈에 보기 – 퇴직금 핵심 요약

• 퇴직금 지급 조건: 계속근로 1년 이상 + 주 15시간 이상
• 계산 공식: 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
• 지급 기한: 퇴직일로부터 14일 이내 (초과 시 지연이자 연 20%)
• 2022년 4월부터 퇴직금은 IRP 계좌로 의무 이체
• 연금으로 수령 시 퇴직소득세 최대 40% 감면
• 중간정산은 9가지 법정 사유에 해당할 때만 가능

목차

1. 퇴직금이란? 지급 조건 및 기본 개념
2. 법정 퇴직금 계산 공식 완전 정리
3. 퇴직금 계산 예시 (실전 케이스)
4. 퇴직소득세 계산 방법 (근속연수공제 표 포함)
5. IRP 의무이체 및 절세 전략
6. 퇴직금 중간정산 사유 9가지
7. 퇴직금 미지급 시 대처 방법
8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

1. 퇴직금이란? 지급 조건 및 기본 개념

퇴직금은 근로자퇴직급여 보장법에 따라 사용자가 근로자에게 지급해야 하는 법정 급여입니다. 사업 규모나 업종에 관계없이 모든 사업장에 적용되며, 정규직뿐 아니라 계약직·기간제·파트타임 근로자도 요건을 충족하면 받을 수 있습니다.

퇴직금 지급 요건은 두 가지입니다. 첫째, 계속근로 기간이 1년 이상이어야 합니다. 둘째, 4주 평균 주당 근로시간이 15시간 이상이어야 합니다. 두 조건을 모두 충족해야 퇴직금 청구권이 발생합니다.

구분	조건	비고
계속근로 기간	1년 이상	입사일~퇴직일 기준
소정근로시간	4주 평균 주 15시간 이상	단시간 근로자도 해당
고용 형태	정규직·계약직·파트타임 무관	근로계약 형태 불문
사업장 규모	제한 없음	1인 사업장도 의무

퇴직금은 퇴직일로부터 14일 이내에 지급해야 합니다. 당사자 합의가 있으면 연장 가능하지만, 합의 없이 기한을 초과하면 미지급 금액에 대해 연 20%의 지연이자가 붙습니다.

2. 법정 퇴직금 계산 공식 완전 정리

퇴직금은 아래 공식으로 계산합니다.

📌 퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)

여기서 1일 평균임금이 핵심입니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월간 받은 총 임금을 해당 기간 총 일수(보통 89~92일)로 나눈 값입니다.

📌 1일 평균임금 = 퇴직 전 3개월 총 임금 ÷ 퇴직 전 3개월 총 일수

평균임금에 포함되는 항목과 제외되는 항목을 정확히 알아야 합니다.

포함 항목	제외 항목
기본급, 직책수당, 직무수당	실비변상적 급여 (출장비, 교통비 등)
상여금 (3개월분의 1/3)	임시·돌발적 급여
연장·야간·휴일 근로수당	결혼·조의 등 경조금
연차수당 (발생분)	회사가 부담하는 4대보험료

단, 평균임금이 통상임금보다 낮게 계산되면 통상임금을 기준으로 퇴직금을 계산합니다 (근로기준법 제2조).

3. 퇴직금 계산 예시 (실전 케이스)

실제 사례로 퇴직금을 계산해 봅시다.

가정: 월 기본급 350만 원, 상여금 연 200만 원, 근속 5년(1,826일) 근무 후 퇴직

① 퇴직 전 3개월 총 임금 계산

• 기본급 3개월: 350만 원 × 3 = 1,050만 원
• 상여금 3개월분: 200만 원 ÷ 12 × 3 = 50만 원
• 3개월 총 임금: 1,100만 원

② 1일 평균임금 계산

• 3개월 일수: 91일 (예시)
• 1일 평균임금: 11,000,000 ÷ 91 = 약 120,879원

③ 퇴직금 계산

• 퇴직금 = 120,879 × 30 × (1,826 ÷ 365) = 약 18,131,850원 (약 1,813만 원)

항목	계산	금액
3개월 기본급	350만 원 × 3개월	1,050만 원
3개월 상여금	200만 원 ÷ 12 × 3	50만 원
3개월 총 임금	-	1,100만 원
1일 평균임금	1,100만 원 ÷ 91일	약 120,879원
퇴직금 (5년 근속)	120,879 × 30 × 5	약 1,813만 원

퇴직금 계산이 복잡하다면 고용노동부 퇴직금 계산기(moel.go.kr)나 노동OK 퇴직금 계산기(nodong.kr)를 이용하면 정확한 금액을 쉽게 확인할 수 있습니다.

4. 퇴직소득세 계산 방법

퇴직금을 일시금으로 수령하면 퇴직소득세가 원천징수됩니다. 퇴직소득세는 일반 근로소득세와 분리과세되며, 오랫동안 쌓인 소득에 한 번 과세하는 만큼 근속연수공제와 환산급여공제라는 특별한 공제가 적용됩니다.

퇴직소득세 계산 단계:

단계	계산 방법
1단계	퇴직소득금액 = 퇴직금 총액 - 근속연수공제
2단계	환산급여 = 퇴직소득금액 × 12 ÷ 근속연수
3단계	환산급여공제 적용 → 과세표준 산출
4단계	환산산출세액 = 과세표준 × 기본세율
5단계	퇴직소득세 = 환산산출세액 × 근속연수 ÷ 12

근속연수공제표 (2026년 현행)

근속연수	공제금액
5년 이하	근속연수 × 100만 원
5년 초과 ~ 10년 이하	500만 원 + (근속연수 - 5) × 200만 원
10년 초과 ~ 20년 이하	1,500만 원 + (근속연수 - 10) × 250만 원
20년 초과	4,000만 원 + (근속연수 - 20) × 300만 원

예를 들어 근속 5년이면 공제액은 500만 원, 10년이면 1,500만 원, 20년이면 4,000만 원이 공제됩니다. 근속이 길수록 공제액이 커져 실질 세 부담이 줄어드는 구조입니다.

5. IRP 의무이체 및 절세 전략

2022년 4월부터 퇴직금은 반드시 근로자 명의의 IRP(개인형퇴직연금) 계좌로 지급해야 합니다. 퇴직금을 현금으로 받는 것은 원칙적으로 불가능하며, IRP 계좌 개설 후 그 계좌로 입금을 받아야 합니다.

IRP로 수령한 퇴직금을 어떻게 사용하느냐에 따라 세금이 달라집니다.

수령 방법	세금	비고
IRP 일시 인출 (해지)	퇴직소득세 100% + 기타소득세 16.5%	세 부담 가장 큼
만 55세 이후 연금 수령 (1~10년차)	퇴직소득세의 70% 납부 (30% 감면)	권장 방식
만 55세 이후 연금 수령 (11년차~)	퇴직소득세의 60% 납부 (40% 감면)	장기 수령 시 유리

IRP 내에서 퇴직금을 연금 형태로 나눠 받으면 최대 40%까지 세금이 감면됩니다. 또한 IRP에 추가 납입하면 연간 최대 900만 원까지 세액공제(16.5% 또는 13.2%)도 받을 수 있어 절세 수단으로 매우 유용합니다.

6. 퇴직금 중간정산 사유 9가지

원칙적으로 퇴직금은 퇴직 시에만 받을 수 있지만, 아래 9가지 법정 사유에 해당하면 재직 중에도 중간정산을 신청할 수 있습니다.

번호	중간정산 사유	주요 조건
1	무주택자 주택 구입	근로자 및 그 배우자 명의 무주택 세대주
2	전세보증금·월세 부담	전세 계약 1회 한정
3	장기요양 의료비 초과	6개월 이상 요양, 의료비가 임금의 12.5% 초과
4	파산선고	법원 파산선고 결정
5	개인회생절차 개시	법원 개인회생 개시결정
6	임금피크제 도입	회사 취업규칙에 따른 임금피크제
7	소정근로시간 단축	근로자 동의 하에 단축
8	법정 근로시간 단축	주 40시간 등 법정 단축
9	재난 피해	「재난 및 안전관리 기본법」상 특별재난지역 선포

중간정산을 받으면 그 시점을 기준으로 퇴직금 계산 기간이 초기화됩니다. 즉, 중간정산 이후의 재직 기간부터 다시 1년을 채워야 새로 퇴직금이 쌓입니다. 또한 중간정산 금액에도 퇴직소득세가 원천징수됩니다.

7. 퇴직금 미지급 시 대처 방법

사용자가 퇴직금을 14일 이내에 지급하지 않으면 근로자는 다음 방법으로 구제받을 수 있습니다.

① 고용노동부 민원 신청: 사업장 관할 지방고용노동청에 임금체불 진정서를 제출합니다. 온라인은 고용노동부 홈페이지(moel.go.kr) → 민원마당 → 임금체불 진정에서 접수 가능합니다.

② 체당금 제도 활용: 사업주가 도산 등으로 퇴직금을 지급 불능 상태인 경우, 근로복지공단에서 체당금을 대신 지급합니다. 최대 3개월분 임금 + 퇴직금까지 보장됩니다.

③ 소액사건심판: 퇴직금이 3,000만 원 이하인 경우 법원에 소액사건심판을 청구할 수 있습니다.

④ 지연이자 청구: 14일 초과 시 미지급 퇴직금에 대해 연 20%의 지연이자를 청구할 수 있습니다.

8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 계약직 근로자도 퇴직금을 받을 수 있나요?
A. 네, 가능합니다. 계약직이라도 1년 이상 계속 근무하고, 주 평균 15시간 이상 근로했다면 퇴직금을 받을 권리가 있습니다. 계약이 만료된 경우에도 재계약 없이 종료되면 퇴직금을 받을 수 있습니다.

Q2. 퇴직금과 퇴직연금의 차이는 무엇인가요?
A. 퇴직금(법정퇴직금)은 회사가 사내에 적립해두는 방식입니다. 퇴직연금(DB형·DC형)은 외부 금융기관(은행·증권사)에 퇴직급여를 미리 적립하는 제도입니다. 회사가 퇴직금 또는 퇴직연금 중 하나를 선택할 수 있으며, 최종적으로 근로자는 IRP 계좌로 받습니다.

Q3. 퇴직금은 세금 신고를 따로 해야 하나요?
A. 별도 신고가 필요 없습니다. 퇴직소득세는 회사(또는 금융기관)가 원천징수 후 지급하므로 근로자가 따로 신고할 필요가 없습니다. 다만, IRP에서 연금 수령 시에는 연금소득세로 분리과세됩니다.

Q4. 근속 1년 미만 퇴직하면 퇴직금이 전혀 없나요?
A. 법정 퇴직금은 없습니다. 다만, 회사 취업규칙에 별도 규정이 있거나 당사자 간 합의가 있다면 1년 미만 재직자에게도 퇴직금을 지급할 수 있습니다.

Q5. IRP 계좌가 없어도 퇴직금을 받을 수 있나요?
A. 원칙적으로는 IRP 계좌로만 지급이 가능합니다. 단, 55세 이상 퇴직자, 퇴직금이 300만 원 이하인 경우 등 일부 예외 사유에 해당하면 일반 계좌로 받을 수도 있습니다.

마무리

퇴직금은 근로자가 오랜 기간 일한 대가로 받는 중요한 권리입니다. 퇴직 전에 정확한 평균임금 계산 여부와 지급 기한, IRP 이체 절차를 꼭 확인하세요. 특히 IRP를 통해 연금으로 나눠 받으면 최대 40%까지 세금을 줄일 수 있으니 노후 설계 차원에서도 적극적으로 활용하시길 권장합니다.

퇴직금을 제때 받지 못했다면 고용노동부 민원마당(moel.go.kr)을 통해 즉시 진정 신청하시기 바랍니다.

⚠️ 면책 고지: 본 글은 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 퇴직금 계산 결과는 개인의 근무 조건, 임금 구성, 근속 기간 등에 따라 달라질 수 있으며, 구체적인 사항은 고용노동부(국번 없이 1350) 또는 노무사에게 상담하시기 바랍니다.